Up日下午4:45 p.m. 2020年3月27日,

《BET9九卅娱》的主要业务和个人条款

周五下午, 3月27日, 总统签署了《BET9九卅娱》,将为个人和企业提供超过2万亿美元的救济. 下面,是对个人和营业税的关键规定的总结. 感谢您的耐心和理解,因为我们浏览信息和维持变化的步伐. 请随时与我们BET9九卅 带着疑问,或者这些规定会如何影响你.

 

关键业务规定

小企业贷款——工资保障计划

  • 《BET9九卅娱》规定雇员少于500人的企业, 包括独资企业和BET9九卅娱, 根据《BET9九卅》第7条,将在2月15日的覆盖期内获得近3500亿美元的贷款, 2020, 到6月30日, 2020. 该法案将贷款定义为薪水保护贷款并在2020年12月31日前得到联邦政府的全面保障.
  • 一般, 贷款以(1)贷款日期前一年内每月平均工资开支乘以2之较低者为限.5(季节性雇主特别计算)或(2)1,000万元.
  • 贷款可在涵盖期内(2月15日)使用, 2020年6月30日, 2020年):
    • 工资成本
    • 与持续团体保健福利有关的费用
    • 员工工资、佣金或类似的报酬
    • 按揭债务的利息支付(不包括本金支付或提前支付)
    • 租金
    • 公用事业公司
    • 在此期间之前发生的其他债务的利息
  • 贷款期限为2年,利率为1%. 不适用预付罚金.
  • 该法案允许延期支付贷款期间至少六个月. 延期付款包括本金、利息和费用.

工资保障贷款的贷款宽免

  • 《BET9九卅娱》允许部分上述工资保护贷款被免除.
  • 合资格获豁免的款项,是由贷款发放日期起计的八周内所缴付的款项:
    • 工资成本
    • 按揭债务的利息支付
    • 租金
    • 某些效用支付
  • 得到宽恕, 借款人必须向贷款人提交申请,核实员工人数, 工资, 取消了抵押贷款利息的支票, 租金, 或效用支付.
  • 贷款宽免额减少如下:
    • 在8周内裁员,或者
    • 减少支付给收入少于100美元的员工的工资,在8周的工作期间,年薪将提高25%以上.
    • 如果雇主在8周内重新雇用或增加雇员的工资,则可避免减薪.

留住员工的信用

  • 对于不超过10美元的工资,雇主只能享受一年50%的可退还工资税抵免,每个员工的000. 雇主有以下两种资格:
    • 由于新冠病毒感染症(COVID-19病毒),在2020年的任何一个季度里,该公司的运营都被完全或部分中断, or
    • 该业务仍在营业,但2020年任何一个日历季度的总收入都低于前一年同一日历季度总收入的50%. 在任何一个日历季度的总收益超过前一年同一日历季度的80%之前,该企业将有资格获得信贷.
  • 申请小型中断营业贷款(上文提到的工资保障贷款)的雇主没有资格获得这项信贷.

延迟缴交雇主工资税及自雇税

  • 2020年3月27日至2020年12月31日应缴纳的雇主工资税的50%可延期缴纳,其中一半延期至2021年12月31日缴纳,另一半延期至2022年12月31日缴纳.
  • 申请小企业中断贷款(上面提到的工资保障贷款)的雇主没有资格申请延期.

营业净亏损规则(NOL)的更改

  • 从2018纳税年度创建的不含nol开始, 在未来几年内,不持有nor的企业只能抵销应纳税所得额的80%. 《BET9九卅娱》取消了2018 -2020纳税年度的这一限制.
  • 截至2019年和2020年的NOLs可抵销100%的应税收入(以前限制为80%).
  • 2018 - 2020纳税年度的不减记税也有资格进行5年的减记(以前不允许减记).

利息费用扣除

  • 2019年和2020年税收年度, 本法案将利息费用调整后应纳税所得额的30%改为调整后应纳税所得额的50%. 此外, 为了限制利息支出,企业可以选择在2020年使用其2019年调整后的应纳税所得额.

c公司的慈善捐款

  • 该法案将c - corporation的慈善捐款上限从应纳税所得额的10%提高到应纳税所得额的25%.

合格的改进属性修复

  • 2017年《BET9九卅》(税 Cuts and 工作 Act)的一个起草错误,让合格的改善型房产(QIP)的贬值寿命意外延长到了39年. QIP通常定义为在建筑物投入使用后对建筑物内部进行的改进. 《BET9九卅娱》修正了2017年法案中的语言,允许QIP的折旧年限为15年. 因此允许100%的奖金折旧以及. 这一变化对2018年和2019年的纳税年度具有追溯效力.

额外的政府担保贷款

  • 《BET9九卅娱》还通过小企业管理局提供额外的紧急政府救灾贷款和赠款.

关键个人的规定

个人退税

  • 根据你2019年的纳税申报单, 或者如果2019年还没有提交2018年的纳税申报单, 国税局会开出一张1美元的支票,200如果单, $2,如果已婚,400人共同申请, + 17岁以下的孩子每人500美元. 当前版本的法案不仅限于你的纳税义务,也不限于最低收入要求. 此外, 如果您没有提交2018年或2019年的纳税申报单, 但你确实得到了社会保障福利, 你也会收到报酬.
  • 2018年或2019年,收入较高的个人将根据其报告的调整总收入(AGI)逐步取消支付。. 逐步淘汰单名申请者的费用为7.5万美元,联合申请者的费用为15万美元. 一旦个体超过这些阈值, 您的AGI每超过100美元,支付将减少5美元.
    • 如果你是单身,还没有孩子, 你的1美元,如果您的AGI超过99美元,200将被取消,000 (($99,000 – $75,000) * 5% = $1,200)
    • 如果你结婚了,没有孩子, 你2美元,如果您的AGI超过$198,400将被取消,000 (($198,000 – $150,000) * 5% = $2,400)
    • 很明显, 如果你有孩子,每个符合条件的孩子额外获得500美元, 然后需要更多的收入才能完全消除你的支付.
  • 国税局的任务是在该法案通过至12月31日之间尽快发放这些款项, 2020. 如果国税局在文件上有授权,付款将通过直接存款方式交付,或通过邮件检查.
  • 当你提交2020年的纳税申报单时, 您将核对您收到的预付款与您使用2020 AGI所允许的金额. 如果你应得的比你应得的多, 您将在2020年的纳税申报单上获得抵免,以抵消您的纳税义务. 在这个时候, 您似乎不需要偿还基于2018年或2019年AGI收到的任何超额金额. 例如, 如果你的AGI在2020年更高,或者你的孩子在2020年满18岁, 看来您不会被要求偿还任何超额的预付款.

退休计划规则的特别救济

  • 分配给个人最高100美元,000, 被认为是与冠状病毒相关的分布, 将 如果纳税人年龄在59岁半以下,将被处以过早分配的罚款. 通常情况下,过早发行会受到10%的惩罚.
  • 与冠状病毒相关的分发是在2020年向个人分发的:
    • 经疾控中心批准的检测诊断为COVID-19或SRS-COV-2,
    • 谁的配偶或家属被诊断患有这两种疾病之一,或者
    • 谁会因为被隔离而遭受不利的经济后果, 由于病毒而被迫休假、下岗或工作时间缩短, 由于该病毒而关闭或减少个人拥有或经营的企业的营业时间, 或由财政部长确定的其他因素.
  • 这种分配不能逃避所得税. 该法案确实允许纳税人在2020年开始的三年内将这些分配计入收入, 或者纳税人可以在三年内返还,以避免在提取时缴纳所得税.
  • 纳税人可以从其符合条件的退休计划中借款的金额从50美元增加,000 to $100,从本法案签署之日起的180天期间,支付1万美元.
  • 要求的最低分配(RMD)要求在2020年被免除. 这包括2019年缴纳70.5英镑税款的纳税人将于2020年4月1日到期的可转让本金(rmd).

慈善捐款

  • 2020只, 该法案允许合格的慈善组织获得最高300美元的“线上”扣除. “线上”推断是计算AGI中允许的推断. 随着减税政策的实施,标准扣除额增加,大部分纳税人不再接受慈善捐款 & 2017年就业法案将达到12美元,1万美元(24美元),),超过大多数纳税人的分项扣除额. 慈善捐款按分项扣除. 要申请300美元的“线上”扣除,纳税人必须采用标准扣除.
  • 对于进行分项扣除的纳税人, 该法案在2020年暂时取消了对慈善捐赠的限制. 对公共慈善机构的现金捐款一般限制在AGI的60%. 《BET9九卅娱》允许现金捐款扣除高达100%的AGI. 这不包括财产捐献或捐赠给捐助者建议.
黑线鳕,注册会计师
黑线鳕,注册会计师

德鲁是DMJ公司桑福德的合伙人, 在北卡罗来纳州的办公室,他为公司处理税务规划和合规, 合作伙伴关系, 和个人, 尤其是汽车经销商内部的私人企业, 金融专业, 房地产, 和农业产业. Drew还在多州纳税申报单和解决业务咨询需求方面有着丰富的经验.

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